相続税

医療法人の持分とは？あり・なしの違い、税務上のリスクと対策について解説

医療法人は、医療業務を営む多くの病院や診療所のことです。その設立には「持分あり医療法人」と「持分なし医療法人」という2種類があり、これらの法人形態は法的、税務的に大きな違いがあります。特に「持分」という概念は、医療法人の運営において重要な要素となるため、詳細に理解しておくことが求められます。本記事...

役員借入金は相続財産になる！生前にできる対策を解説

「役員借入金」とは文字通り、社長などの会社役員が所有している個人資産を、会社が借り入れた資金です。役員の相続発生時には相続財産と見なされるため、相続税の対象となります。会社側は借入金を返済しなければならないうえ、役員が仮に社長だった場合は個人としての相続税の負担も重なってしまいます。ただし中には...

非上場株式とは？基本知識や譲渡方法、税金についても解説

非上場株式は上場株式のようなひと目でわかる株価が存在しないため、売買や相続、贈与で株式の譲渡を行う場合には特別な方法で評価額の算出を行います。本記事では非上場株式の評価方法や課税される税金の内訳の他、株式譲渡にともなうメリットや手続きの方法まで詳しく解説します。非上場株式とは非上場株式は、...

相続の税金対策でできることは？特例・控除や節税ポイントを徹底解説

親族が亡くなると気になるのが相続税です。早めのうちからしっかり対策しておくことで節税効果を高められます。この記事では、不動産購入や生前贈与、生命保険金の非課税枠活用、税額控除など、相続税のさまざまな節税方法などをわかりやすくご紹介します。できるだけ相続税がかからない方法をお探しの方は、ぜひ参考...

事業承継税制とは？要件や特例措置と一般措置の違いを解説

※令和6年度税制改正大綱によって、特例承継計画の提出期限が2024年3月31日→2026年3月31日までへと延長されることが決定されました。【特例措置と一般措置の比較】の章にも追記・修正を加えました。（更新日：2024年1月5日）中小企業にとって事業承継には、税金面など悩ましい問題があります。この記事では、贈与税や...

役員の死亡退職金とは？税金や規定がない場合についても解説

取締役・監査役などの役員が死亡した場合に遺族に支給される死亡退職金には、受け取る時期により「みなし相続税」や「所得税」が課税されます。本記事では、役員退職金と通常の退職金との違いや金額の目安、課される税金の種類、役員退職金の規定がない場合のポイントについて解説します。役員の退職金とは役員退...

相続税・自社株対策とは

１．自社株の株価対策の必要性は？自社株は高額な評価額になり売却できないからです。自社株対策を怠ると自社株に対して多額の相続税がかかってきてしまうからです。オーナー社長が死亡すると、自社株が相続財産になります。自社株は取引相場のない株式として評価され、資産のある会社や業績のいい会社の株式は、...

相続税対策とは

相続税対策とは、節税（財産評価）対策・もめない（分割）対策・財源（納税）対策の３つです。１．相続税節税の考え方は２通り相続税の節税の考え方は、大きく分けると２通りになります。１つは「贈与」、もう１つは「財産評価を下げる方法」です。 110万円を超えて贈与をすると贈与税がかかります。しかし、贈与...